Как вернуть уплаченные налоги. Можно ли вернуть деньги за госпошлину Заявление на возврат излишне уплаченного налога

В этой статье мы поговорим про . Главной функцией налоговых органов можно назвать наполняемость бюджета и контроль за уплатой налогов. Исходя из этого, весь административный ресурс ФНС нацелен на то, чтобы побудить налогоплательщика, в том числе путем финансовых санкций, исполнять свою обязанность своевременной и полной уплаты налогов.

Тем не менее и обратная ситуация, то есть переплата налогов в бюджет, встречается довольно часто. Давайте разберемся – какие права в этом случае есть у индивидуального предпринимателя? Из чего состоит процедура возвращения своих денежных средств?

Когда может возникнуть переплата по налогу?

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:

Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
За прошлый налоговый период представлена , уменьшающая сумму налога к уплате.
Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

Как провести сверку налоговых платежей с ФНС?

В соответствии со ст. 78 НК РФ, налоговики должны сообщить плательщику о факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня его обнаружения и предложить провести сверку расчетов. Инициатива такой сверки может исходить и от самого бизнесмена, для чего надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о ее проведении.

Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст. 21 НК РФ.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий - 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

В целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом. Поэтому можно ее и не проходить, а сразу обратиться с заявлением о возврате. Но в этом случае, при наличии разногласий с инспекторами, все равно придется отвечать на их вопросы и предъявлять, по их требованию, копии платежек и налоговых деклараций. Поэтому сверку все-таки лучше пройти.

Как вернуть переплаченные налоги из бюджета?

Если вы пришли к согласию с налоговой инспекцией о факте переплаты, следует обратиться с другим заявлением – о возврате излишне уплаченного налога . Срок подачи заявления – три года с момента проведения ошибочного платежа. Ранее заявление подавалось в произвольной форме, к нему можно было приложить копию акта сверки и платежного поручения. На рассмотрение заявления и вынесения решения по нему налоговикам дается 10 рабочих дней, и еще 5 дней на то, чтобы письменно сообщить о нем налогоплательщику.

Заявление на возвращение налога пишется по форме, приведенной в приложении №8 ().

По вынесенному положительному решению ФНС выдает поручение Казначейству о возврате излишней суммы налога на расчетный счет предпринимателя. Деньги должны быть возвращены в месячный срок со дня получения заявления о возврате. Надо также учесть, что налоговая инспекция может и отказать в возврате переплаты. Такое решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или судебной инстанции.

Как еще можно использовать переплату по налогу?

Если по акту сверки обнаружено, что у налогоплательщика есть задолженность по другим налогам, то переплаченную сумму ФНС не вернет, а самостоятельно направит ее на погашение этой задолженности. Такое право дано налоговым органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

При отсутствии задолженностей по налогам, пеням и штрафам, предприниматель может не только попросить вернуть переплату на расчетный счет, но и зачесть ее в счет предстоящих налоговых платежей. Происходит такой зачет на основании заявления налогоплательщика и вынесения в 10-дневный срок соответствующего решения налоговой инспекции.

Заявление о зачете переплаты по налогу приведено в приложении №9 к приказу ().

Полезное видео по теме с вариантами решения проблемы для плательщиков на УСН:

Если у вас появились уточняющие вопросы по теме Как вернуть излишне уплаченный налог? , пожалуйста, задайте их в комментариях: наши специалисты оперативно на них ответят!

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать? обновлено: Декабрь 3, 2018 автором: Все для ИП

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем как вернуть излишне уплаченные налоги.

Сегодня вы узнаете:

Как и в каких ситуациях можно оформить возврат средств;
Как решаются споры;
В какие сроки осуществляется возврат налогов.

Ситуация, когда человеку нужно вернуть излишне уплаченный налог, возникает не так уж редко. Основная причина возникновения такой проблемы – арифметические ошибки, допущенные либо самим плательщиком налога, либо инспекторами ФНС. О возврате средств плательщика и поговорим в этой статье.

Общая информация

Когда гражданин внес в бюджет сумму налога, которая превышает необходимую, он может претендовать на возврат своих денег.

Произойти это может из-за нескольких причин:

Сумма для оплаты была неверно посчитана;
Платежное поручение заполнено ошибочно: в платежке зафиксировано большее значение и так далее.

Чем регламентируется процесс возврата и зачета налогов

Процедура зачета и возврата налогов, уплаченных излишне, регламентируется НК РФ, его 78 статьей. 79 статья НК РФ регулирует возврат тех платежей, которые с вас излишне взыскали.

При этом отметим, что налогоплательщику будут возвращены платежи, которые он внес излишне, только если он не является должником по другим видам платежей.

А сейчас по шагам рассмотрим, как вернуть свои деньги.

Как получить свои деньги: порядок возврата

Шаг 1. Обращаемся с заявлением.

Прежде всего вам нужно обратиться в налоговые органы с . К заявлению в качестве приложения можно прикрепить копию документа, который подтвердит, что вы перечисляли средства.

Шаг 2. Ждем ответа.

Налоговая служба принимает решение в пятидневный срок начиная с того времени, как было принято заявление плательщика. Как только положительное решение будет принято, деньги возвращают в течение месяца, учитывая дату, когда было принято ваше заявление.

Шаг 3. Обращение в органы суда.

Это крайняя мера, которая осуществляется только тогда, если ФНС необоснованно отклоняет ваше заявление, либо ответа в установленный срок вы так и не дождались.

В итоге принято решение вернуть переплату частично, после процедуры зачета средств в счет следующих платежей.

Считаем: (20000 — 2000 — 2500) = 15500 рублей, составлявшие часть переплаты, в установленный срок вернулись на счет компании.

Специалистом по бухгалтерии сделаныпроводки, выглядящие следующим образом:

Дебет 68 счета субсчет «Расчеты по имущественному налогу», кредит 68 счета субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» – 2000 руб.;
Зачтена часть переплаты по налогу на имущество в счет погашения недоимки по земельному налогу:
дебет счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество», кредит счета 68, субсчет «Расчеты по земельному налогу» – 2500 руб.;
Осуществлен возврат на счет оставшейся части переплаты по налогу на имущество: дебет счета 51 кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество» – 15 500 руб.

Возврат средств, которые взыскали излишне

Образование переплаты – нередкое явление. Если это произошло, сумму средств вам обязаны вернуть.

Налогоплательщик, как только обнаружил, что внес лишние средства, обращается с заявлением в налоговый орган. В десятидневный срок принимается решение о возврате удержанной суммы.

До того как 10 дней истекут, специалисты налоговой направляют в адрес Казначейства поручение о возврате налога на основании решения, которое было принято. А Казначейство уже исполнит это решение.

Налогоплательщик обладает правом обращения в судебные органы, чтобы переплату взыскали принудительно. Для этого также установлен трехлетний срок с момента обнаружения переплаты.

Если налоговые органы обнаружили, что взыскали с лица излишнюю сумму, они обязаны его об этом поставить в известность. В этом случае также действует десятидневный срок с момента, когда переплата была зафиксирована.

Когда возврат платежа осуществлялся посредством решения, принятого в суде, на сумму начисляют штрафные проценты.

Вернуть деньги можно только в рублевом эквиваленте.

Каким образом разрешаются споры

В 2013 году было принято Постановление, которое дает ответы на многие вопросы по возврату или зачету средств. Если возникает судебный спор, руководствуются обычно разъяснениями, которые в нем приводятся.

Например:

Налоговая не может инициировать зачет взысканных сумм, если: суд вынес решение о взыскании задолженности, а также если возможности взыскания нет;
Налогоплательщик может обратиться в суд, только если получил отказ от ФНС.

Как плательщику защитить свои интересы

Защитить свои права и интересы должен уметь каждый. А если дело касается налогов, то если вы не сможете отстоять свою правоту, это может нанести серьезный ущерб .

Рассмотрим самые типичные случаи нарушений со стороны налоговых органов и обсудим, как с ними бороться:

Налоговая отказывается удовлетворять ваше заявление . В такой ситуации обращайтесь в суд за признанием этого решения незаконным.
Заявление подано, а решение не принято . Нередко возникают ситуации, когда госорганами не принимается решение по заявлению. Причин может быть много, вплоть до той, что заявление по невнимательности специалиста было утеряно. Но эта проблема решаема, а вот если факт уплаты взносов вообще не признается, обращайтесь в суд и защищайте свои права.

Заключение

Когда вы подаете заявление с просьбой о возврате средств, обязательно обращайте внимание на нормативные акты, регулирующие этот вопрос. Несмотря на то что права плательщика защищаются, отказ в рассмотрении вашего заявления может быть вынесен на вполне законных основаниях.

Если вы неправильно сформулировали предмет иска и обратились в судебные органы, вероятнее всего, вам откажут. Поэтому изучайте нормативные документы, придерживайтесь установленных правил, а при необходимости обращайтесь за помощью к специалистам в данной сфере.

Каждый автовладелец пользуется услугами ГИБДД: при регистрации транспортного средства, перерегистрации, при получении водительских прав и т. д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Во всех случаях с граждан взимается сбор за оказание услуги должностным лицом. Но как быть, если вы передумали обращаться в уполномоченный орган?

Основные моменты

Что такое государственная пошлина и когда ее нужно платить? Существуют ли определенные сроки для внесения платежей в государственную казну?

В Налоговом кодексе есть подробное разъяснение об особенностях уплаты средств, а также указаны причины, когда и у кого появляется возможность сделать возврат госпошлины.

Сроки уплаты

Государственная пошлина должна быть уплачена в бюджет в такой срок:

Если гражданин Российской Федерации собирается обратиться в суд – до подачи заявления/жалобы/иска. При условии, что пошлину должен оплатить ответчик – в течение 10 дней с момента вступления в силу судебных решений.
Обращаясь в нотариальную контору – до момента оказания услуг должностного лица.
Обращаясь по вопросу выдачи первичного или повторного документа – до их получения.
Если есть необходимость поставить апостиль – до осуществления такого действия.
Если человек обращается по вопросу регистрации суден в реестре РФ международного значения — до 31 марта того года, что следует за периодом, когда осуществлялась последняя регистрация.
Для предоставления всех остальных услуг уполномоченными структурами, когда есть необходимость вносить оплату в казну – в момент подачи пакета необходимой документации нужно будет прилагать и квитанцию об уплате.

Зачастую госпошлина оплачивается до момента оказания услуг, но бывают ситуации, когда перечисления производится после вынесения решения (гл. 25.3 НК). К примеру:

если оплату должен осуществить ответчик;
в процессе выяснилось, что средств не достаточно и необходима доплата;
при предоставлении отсрочки или рассрочки.

Так, в случае увеличения суммы искового заявления истцом (который затем проиграл суд), недостающую сумму придется уплатить ( , ).

Срок, когда должно вступить в силу решение арбитражного суда, указан в . Это один месяц с даты, когда решение принималось.

Причины возврата

В Налоговом кодексе прописаны все условия и порядок возврата госпошлины, которая может в полной или частичной мере быть перечислена обратно плательщику:

если пошлина уплачивалась в большем размере, чем это необходимо;
при возврате или отказе их принять судом, отказе в проведении нотариального действия. Если средства не возвращаются в установленные сроки гражданину, их можно засчитать при повторном обращении в уполномоченный орган. При подаче заявления стоит подать и первичную ;
если прекращено производство по делу или заявление не было рассмотрено должностным лицом.
при условии, что гражданин решил отказаться от обращения в структуры.

Но нельзя вернуть средства, что уплачивались за проведение регистрации брака, оформление его расторжения, при смене личных данных в документе, удостоверяющем личность, если уполномоченным лицом не выполнялось юридически значимое действие по этим вопросам.

Законные основания

Перечисление государственной пошлины – обязательное условие, которое нужно выполнить, чтобы обратиться с заявлением в государственные структуры ( , ).

Под госпошлиной понимают сбор, что уплачивается гражданином или организацией за оказание услуги юридической значимости ().

Плательщиком может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Хотя есть исключение – некоторые лица освобождаются от уплаты госпошлины.

Например, такое обязательство снимается:

с политических партий;
предприятия бюджетной отрасли;
общественных объединений общероссийского значения и т. д.

Уплатить регламентированную сумму гражданское лицо должно лично. В том случае, когда он не может самостоятельно осуществить платеж (человек болен или является инвалидом), допускается перечисление средств доверенным лицом.

Тогда необходимо оформить соответствующее разрешение () на право действовать от имени заявителя.

Список действий, за который взимается с заявителя определенная сумма, установлен гл. 25.3 НК. Здесь же можно найти всю информацию о порядке предоставления, сроках, размерах.

В некоторых ситуациях плательщик имеет право сделать возврат суммы, что уплачивалась ранее ().

Если человек нарушает установленные сроки и не вносит сумму в государственную казну, тогда налоговыми структурами подается обращение в судебную инстанцию.

Госпошлина будет взыскана с гражданина по решению суда – будет направлено письмо с требованием ( , ).

Порядок отсрочки регулируется и . Отсрочить выплату госпошлину можно не более, чем на год (ст. 64 п. 1 НК). Проценты в это время начислены не будут (ст. 333.41 п. 2).

Как вернуть госпошлину, уплаченную в ГИБДД

Если вы уплатили госпошлину, но, например, так и не обратились в ГИБДД по вопросам регистрации или получения удостоверения водителя, можно вернуть уплаченные ранее средства.

Куда отправляться с заявлением и как его правильно заполнить, чтобы не получить отказ?

Куда обращаться

Как вернуть излишне уплаченную госпошлину в ГИБДД? Согласно ст. 333. 40 НК, с заявлением о возврате средств из Федерального казначейства нужно отправиться в орган, который оказывал или должен был оказать услугу плательщику, то есть в отделение ГИБДД.

Нужно прилагать платежи:

Подлинники – если лицо собирается вернуть полную сумму.
Копии – при возврате частичной суммы.

Решение, делать ли возврат, будет принято должностным лицом, что проводило действия, за которые уплачивались средства.

Образец заявления

Обращаясь за возвратом излишне перечисленных средств, необходимо представить такие документы:

написанное от руки или напечатанное заявление о возврате.
судебное решение, где прописаны обстоятельства, которые могут служить основанием для возвращения госпошлины;
платежи ();

За субъектами РФ остается право самостоятельно устанавливать правила написания обращения. Заявление должно содержать:

данные инстанции, куда оно подается;
ФИО, адрес заявителя;
описание назначения платежа, который вы собираетесь возвращать.
основания для возврата в произвольной форме, но кратко;
дату, подпись.

Обратиться в уполномоченный орган можно в течение трех лет с момента оплаты госпошлины (ст. 333.40 п. 3 НК). По истечению этого срока лицо уже не сможет сделать возврат.

Исключение – уважительные причины пропуска крайних сроков, что прописаны в .

Случаи не возврата суммы

В том случае, если гражданин подал заявление и сопутствующие документы, но из казны не возвращены средства вовремя, начисляются к общей сумме еще и проценты.

Рассчитываются они так:

Такой порядок предусмотрен , ст. 333.40 п. 7 НК. Возвращается пеня также Казначейством РФ (ст. 78 п. 11).

Если плательщик так и не смог вернуть уплаченную сумму в ГИБДД, тогда ее можно зачесть при повторном обращении в уполномоченный орган.

Госпошлину при этом не нужно будет платить при условии, если не прошло 3 лет с даты платежа. К заявлению нужно прилагать старую квитанцию.

Фото: квитанция по уплате госпошлины в ГИБДД

Если прошло три года, физическое лицо не сможет сделать зачет государственной пошлины. В исключительных случаях (при наличии уважительной причины) допускается восстановление срока.

Нюансы для юридического лица

Между порядком уплаты налогов физическими и юридическими лицами существуют некоторые отличия. Гражданам приходит уведомление об уплате, в котором указывается сумма. Декларировать прибыль может работодатель, но в определенных случаях (таких как продажа имущества, оказание разовых услуг и т.п.) это необходимо делать самостоятельно.

Юридические лица сами осуществляют весь процесс: начиная от исчисления размера платежей и заканчивая сдачей отчетности. Как следствие, в обеих ситуациях существует вероятность того, что по обязательствам перед бюджетом возникнет переплата. И тогда появится необходимость в возврате излишне уплаченного налога.

Как возникает переплата?

Почти все трудоспособные граждане, а тем более компании и предприниматели - налогоплательщики. Они должны уплачивать:

налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;

налог с продажи имущества - дома, автомобиля, квартиры;

налог на прибыль;

НДС и т.д.

Обычно подоходный налог удерживается агентом-работодателем, а другие необходимо декларировать самостоятельно. В определенных ситуациях может возникнуть переплата:

Оформление вычета - возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.

Изменился статус плательщика.

Ошибка и т.п.

В таком случае у налогоплательщика есть право вернуть денежные средства, которые были ошибочно внесены, или потребовать их зачисления в виде последующих налоговых платежей. У этой процедуры имеются свои нюансы:

Законодательная база

В 78 статье Налогового кодекса РФ обозначены принципы возврата ФНС излишне уплаченного налога:

Излишне уплаченные средства могут перейти в виде доплаты к последующему платежу. В случае если по переплаченному налогу платежи больше не предвидятся, деньги могут быть использованы в платежах иного типа, а также в качестве штрафных санкций.

Возвратом излишек занимается ФНС после подачи плательщиком (физическим или юридическим лицом) заявления по месту регистрации.

С того момента, как переплата обнаружена, ФНС в письменной форме должно уведомить налогоплательщика, сообщить общую сумму и тип взноса в бюджет.

Есть возможность проведения проверки, цель которой - установление факта переплаты. Проверка может быть инициирована и со стороны заявителя, и со стороны налоговой структуры.

Зачет или возврат переплаченных средств осуществляется в заявительном режиме

Срок возврата излишек - 30 дней после завершения проверки.

Возможность подачи заявления существует на протяжении 3 полных лет (36 месяцев) с момента, как была предоставлена отчетность.

Если денежные средства не возвращены в установленный законодательством срок, каждый день на сумму будут начисляться проценты, которые исчисляются в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.

Возврат производится в рублях.

Кроме Налогового кодекса, возврат ошибочно уплаченного налога регулирует таможенное законодательство РФ.

Денежные средства, которые были перечислены самостоятельно или взысканы ФНС, могут быть начислены или внесены с ошибкой, таким образом и появляется переплата.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление налогоплательщик должен подать в ФСН, которая его зарегистрировала. В бланке заявления на возврат переплаченных средств имеется несколько пунктов (образец заявления есть в свободном доступе в интернете):

Возможность составления заявления о возврате переплаченной суммы налога (пример бланка 2015 года можно получить в ФНС) действует на протяжении 3 лет с момента, как была обнаружена переплата. Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются. А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней. Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек. Так же осуществляется и зачет - зачисление суммы в качестве предстоящих платежей по сборам или налогам, а также погашение штрафных санкций.

Как правило, в вопросе возвращения излишне уплаченных или взысканных пошлин, таможенные органы редко идут на встречу плательщику. Однако, взыскиваются они достаточно быстро и по более простой процедуре, чем возвращаются. Рассказываем о том, как упростить и ускорить такой процесс.

Должны ли органы информировать плательщика о переплате?

Возникновение переплаты - это достаточно распространенное явление, и многие плательщики задаются вопросом о том, как определить факт ее наличия. Это может быть замечено как самим плательщиком (будь он физическим или юридическим лицом) или же таможенным органом. Однако, должен ли последний уведомлять плательщика о том, что он переплатил?

Федеральный Закон №311 четко регламентирует данную составляющую отношений. Таможенный орган, который обнаружил переплату, обязан информировать плательщиков, которые переплатили. Закон даже оговаривает срок информирования - он не может составлять больше месяца с момента обнаружения факта переплаты.

Решение о возврате платежей может быть вынесено в судебном порядке - в таком случае орган обязан в десятидневный срок откорректировать выплаты и отправить плательщику откорректированную информацию в срок не более одного дня.

Как вернуть излишне уплаченные платежи

Точный порядок возвращения таможенных пошлин, которые были переплачены, регламентируется Таможенным Кодексом Российской Федерации. Излишне уплаченными пошлинами являются денежные средства, которые оплачены вследствие действия 319 статьи Таможенного кодекса. Однако, даже если переплата была обнаружена, платеж является собственностью таможни. Чтобы произвести возврат переплаты, необходимо:

Установить сам факт переплаты в частном порядке или получить соответствующую информацию от таможни (документ должен обязательно содержать копию корректировки).
Правильно произвести процедуру заполнения заявления, которое дает возможность вернуть денежные средства.
Подготовить официальные документы, которые подтвердят факт переплаты.
Обратиться в таможенный орган для передачи пакета документов - это можно сделать лично или же отправить заказное письмо с уведомлением.
Дождаться решения органа о том, будет ли произведен возврат средств.
Обратите внимание на то, что решение должно быть вынесено и донесено до обращающегося в течение одного месяца.
Если результат обращения в таможенный орган положительный, можно получить средства или обратиться в суд для разбирательства в судебном порядке.

Как правильно заполнить заявление

От правильного заполнения заявления зависит достаточно многое. В документе нужно обязательно указать:

Основания для возврата денежных средств;
Размер переплаты и виды каждой (если их было несколько);
Реквизиты, по которым были произведены выплаты;
Полные реквизиты, по которым должна производиться выплата денежных средств - счета получателя.